Il 2026 segna una svolta storica per il fisco digitale in Italia. Con l’entrata a regime della Legge di Bilancio e l’adozione delle direttive europee (DAC8), l’era della “zona grigia” è ufficialmente finita.
Ecco la guida pratica per navigare tra i nuovi scaglioni e i quadri della dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF 2026 o 730/2026) per la tassazione delle criptovalute.
1. Le Grandi Novità del 2026
Prima di passare alla compilazione, è fondamentale capire che le regole sono cambiate:
- Aliquota al 33%: Per Bitcoin e la maggior parte delle altcoin, l’aliquota sulle plusvalenze sale dal 26% al 33%.
- Eccezione Stablecoin (26%): Solo i token di moneta elettronica (EMT) ancorati all’Euro e conformi al regolamento MiCAR mantengono l’aliquota al 26%.
- Addio Franchigia: È confermata l’eliminazione della soglia di esenzione di 2.000€. Oggi si paga su ogni singolo euro di guadagno.
- Monitoraggio Totale: Grazie alla DAC8, gli exchange comunicano i dati direttamente all’Agenzia delle Entrate. Omettere il quadro RW è diventato un rischio altissimo.
2. Quadro RW (o Quadro W): Monitoraggio e Patrimoniale
Il Quadro RW (denominato Quadro W nel Modello 730) serve a due scopi: dichiarare il possesso (monitoraggio) e calcolare l’imposta patrimoniale dello 0,2%.
Come compilare le colonne principali:
- Colonna 3 (Codice attività): Utilizza il codice 21 (Cripto-attività).
- Colonna 7 (Valore iniziale): Il valore delle tue crypto al 1° gennaio 2025 o al momento dell’acquisto.
- Colonna 8 (Valore finale): Il controvalore in Euro al 31 dicembre 2025.
- Colonna 10 (Giorni): Il numero di giorni di possesso nell’anno.
- Colonna 16 (Imposta): Qui viene calcolata l’imposta sulle cripto-attività (IC) pari allo 0,2%.
Esempio Pratico: Se al 31/12 avevi 10.000€ in Bitcoin, l’imposta dovuta sarà di 20€. Ricorda che se l’imposta totale è inferiore a 12€, non è dovuto il versamento, ma il quadro va comunque compilato.
3. Quadro RT (o Quadro T): Plusvalenze e Minusvalenze
Se hai venduto o scambiato crypto per valuta fiat (Euro/Dollari) o per acquistare beni e servizi, devi calcolare il capital gain.
I due binari fiscali:
Per i redditi prodotti nel 2025 (da dichiarare nel 2026):
- Sezione II (RT): Si indicano le plusvalenze soggette all’imposta sostitutiva del 26% (valida per tutto il 2025).
- Attenzione: Dal 1° gennaio 2026 le operazioni che farai rientreranno nel nuovo scaglione al 33% (che dichiarerai nel 2027), a meno che non si tratti di stablecoin Euro MiCAR.
Gestione Minusvalenze:
Se hai venduto in perdita, puoi indicare la minusvalenza per compensare plusvalenze future. Queste perdite possono essere portate in deduzione per i 4 anni successivi.
4. Quadro RM: Proventi da Staking e Lending
Il Quadro RM si compila meno frequentemente ma è vitale se ricevi “interessi” dalle tue crypto (staking, lending, farm).
- Natura del reddito: Questi sono spesso considerati “Redditi di capitale”.
- Aliquota: Generalmente si applica il 26% (o il 33% a seconda della natura specifica e dell’anno di maturazione).
- Esempio: Se hai guadagnato 500€ di premi staking su un exchange estero che non ha applicato ritenute, dovrai indicarli qui per versare l’imposta sostitutiva.
Tabella Riassuntiva: Cosa va dove?
| Operazione | Quadro | Aliquota/Tassa |
| Semplice possesso (al 31/12) | RW / W | 0,2% (Patrimoniale) |
| Vendita in profitto (Bitcoin/ETH) | RT / T | 26% (Redditi 2025) / 33% (Redditi 2026) |
| Vendita in profitto (Stablecoin Euro) | RT / T | 26% |
| Interessi da Staking | RM | 26% |
5. Errori comuni da evitare
- Non documentare il costo d’acquisto: Se non hai le ricevute degli acquisti originali, il Fisco considera il costo di carico pari a zero. Questo significa che pagherai le tasse sull’intero valore di vendita, non solo sul guadagno.
- Pensare che i Wallet privati siano invisibili: Anche se usi Ledger o Trezor, l’obbligo di monitoraggio nel quadro RW sussiste sempre.
- Dimenticare il “LIFO”: Per il calcolo delle plusvalenze si usa il metodo Last In, First Out: si considerano venduti per primi i token acquistati per ultimi.
1. Simulazione Calcolo Plusvalenza con Metodo LIFO
Il fisco italiano impone l’uso del metodo LIFO (Last In, First Out). Significa che, quando vendi, si considera che tu stia vendendo per primi i token acquistati più recentemente.
Esempio Pratico:
Immagina di aver fatto questi acquisti di Bitcoin (BTC) nel tempo:
- Gennaio 2023: Compri 1 BTC a 20.000€
- Marzo 2024: Compri 1 BTC a 50.000€
- Dicembre 2025: Vendi 1 BTC a 60.000€
Calcolo con LIFO:
- Il fisco considera che tu abbia venduto il BTC acquistato a Marzo 2024 (l’ultimo entrato).
- Plusvalenza: 60.000€ (prezzo vendita) – 50.000€ (costo acquisto) = 10.000€.
- Tasse (Aliquota 26% per redditi 2025): 2.600€.
Nota: Se avessi usato il metodo FIFO (First In, First Out), la plusvalenza sarebbe stata di 40.000€ (60k – 20k), pagando molta più tassa subito. Il LIFO in mercati rialzisti è spesso vantaggioso.
2. Come scaricare i report per la dichiarazione 2026
Per compilare i quadri RW e RT, ti servono il Report Transazioni (CSV/Excel) e, se disponibile, il Report Fiscale.
Binance
- Accedi al conto e vai su “Portafoglio” -> “Transaction History”.
- Clicca su “Generate All Statements” e seleziona l’intero anno fiscale 2025.
- Binance offre anche uno strumento chiamato “Binance Tax” che genera un pre-calcolo, ma verificalo sempre con un professionista perché spesso non calcola correttamente i trasferimenti verso wallet esterni.
Coinbase
- Vai in “Asset” o clicca sulla tua icona profilo -> “Tasse”.
- Scarica il report delle plusvalenze/minusvalenze. Coinbase è molto preciso per le operazioni interne, ma “perde la traccia” del prezzo di carico se ricevi crypto da altri wallet.
Crypto.com (App)
- Vai nella sezione “Accounts” (icona orologio in alto a destra).
- Clicca sull’icona di esportazione e seleziona l’intervallo di date.
- Riceverai un file CSV via email.
3. Strumenti di Automazione (Software Fiscali)
Se hai fatto centinaia di operazioni (trading, staking, swap su DEX), farlo a mano è quasi impossibile. Esistono software (come Koinly, Coinpanda o l’italiana Cryptobooks) che:
- Si collegano via API ai tuoi exchange (in modalità sola lettura).
- Leggono i tuoi wallet pubblici (MetaMask, Phantom, Ledger).
- Sincronizzano i prezzi storici e applicano il LIFO automaticamente.
- Generano un PDF con i quadri RW, RT e RM già pre-compilati da copiare nella tua dichiarazione.
simulazione di calcolo con più acquisti e vendite parziali
Usiamo il metodo LIFO (Last-In, First-Out), che è quello richiesto dall’Agenzia delle Entrate per le cripto-attività. Immaginiamo questa sequenza di operazioni su Bitcoin (BTC) nel corso del 2024 e 2025 (da dichiarare nel 2026).
Scenario di Esempio
| Data | Operazione | Quantità | Prezzo unitario | Totale Speso/Incassato |
| 01/02/2024 | Acquisto (A1) | 0,5 BTC | 40.000 € | 20.000 € |
| 15/11/2024 | Acquisto (A2) | 0,2 BTC | 60.000 € | 12.000 € |
| 10/03/2025 | Vendita (V1) | 0,3 BTC | 70.000 € | 21.000 € |
Passaggio 1: Identificare quali monete stiamo vendendo (LIFO)
Dobbiamo vendere 0,3 BTC. Secondo il metodo LIFO, prendiamo le ultime acquistate:
- Prendiamo tutto l’ultimo acquisto (A2): 0,2 BTC (caricati a 60.000 €).
- Ci mancano ancora 0,1 BTC per arrivare a 0,3. Li prendiamo dall’acquisto precedente (A1): 0,1 BTC (caricati a 40.000 €).
Passaggio 2: Calcolo della Plusvalenza (Quadro RT)
Ora calcoliamo il profitto per ogni “pezzo” venduto:
- Parte da A2: 0,2 BTC venduti a 70k (14.000 €) – acquistati a 60k (12.000 €) = +2.000 €
- Parte da A1: 0,1 BTC venduti a 70k (7.000 €) – acquistati a 40k (4.000 €) = +3.000 €
Plusvalenza Totale lorda: 5.000 €
Passaggio 3: Calcolo delle Tasse (Modello 2026)
Supponendo che queste vendite siano avvenute nel 2025, l’aliquota è ancora quella del 26% (la nuova aliquota del 33% scatterà per le vendite effettuate dal 1° gennaio 2026 in poi).
- Imposta sostitutiva: 5.000 € x 26% = 1.300 € da versare con F24.
Passaggio 4: Cosa rimane in “Pancia” per il Quadro RW?
Dopo la vendita, nel tuo wallet rimangono:
- 0,4 BTC (ovvero gli 0,5 iniziali di A1 meno lo 0,1 venduto).
- Il loro valore di carico fiscale è 40.000 €/BTC.
Nel Quadro RW (Monitoraggio), dovrai indicare il valore di questi 0,4 BTC al 31/12/2025. Se a fine anno Bitcoin vale 80.000 €, il valore finale sarà 32.000 € (0,4 * 80k). Su questo valore pagherai lo 0,2% di IVAFE/IC (circa 64 €).
3 Consigli d’oro per non sbagliare:
- I trasferimenti non sono vendite: Se sposti 0,1 BTC da Binance al tuo Ledger, non stai vendendo. Non si calcola plusvalenza e non cambia il metodo LIFO. È solo uno spostamento di “deposito”.
- Costi di commissione: Ricorda che puoi sommare le commissioni al prezzo di acquisto e sottrarle dal prezzo di vendita. Questo riduce legalmente la plusvalenza tassabile.
- Minusvalenze: Se in un’operazione perdi soldi (es. vendi a 30k ciò che avevi pagato 40k), quella perdita di 10k va indicata nel quadro RT. Ti servirà per “abbuonare” le tasse sulle plusvalenze future per i prossimi 4 anni.
Gestione delle Minusvalenze: Come Compensare le Perdite nel Quadro RT
Nel mondo delle criptovalute, è comune chiudere alcune operazioni in perdita. Fiscalmente, queste perdite sono chiamate minusvalenze e rappresentano una risorsa preziosa: possono essere utilizzate per abbattere le tasse sui guadagni (plusvalenze) realizzati nella stessa dichiarazione o in quelle dei quattro anni successivi.
Riprendiamo l’esempio precedente, aggiungendo un’operazione in perdita per vedere come cambia il calcolo finale.
Esempio con Compensazione
Immaginiamo che nel corso del 2025 tu abbia effettuato due operazioni distinte:
- Operazione su Bitcoin (Profitto): Hai venduto una parte dei tuoi BTC realizzando una plusvalenza di +5.000 € (come calcolato nel paragrafo precedente).
- Operazione su una Altcoin (Perdita): Avevi acquistato dei token “X” a 10.000 € che sono crollati, e hai deciso di venderli tutti incassando solo 2.000 €.
- Calcolo: 2.000 € (vendita) – 10.000 € (acquisto) = -8.000 € (Minusvalenza).
Il Calcolo Fiscale Netto
Il Fisco ti permette di sommare algebricamente i risultati dell’anno:
- Plusvalenze totali: +5.000 €
- Minusvalenze totali: -8.000 €
- Risultato Netto: -3.000 €
Cosa succede ora?
- Tasse da pagare: 0 €. Poiché il risultato dell’anno è negativo, non devi versare l’imposta sostitutiva (il 26% di zero è zero).
- Il “Credito” Fiscale: Questi 3.000 € di perdita eccedente non vanno perduti. Li indicherai nel Quadro RT della dichiarazione 2026 e potrai usarli per scalare eventuali profitti fatti nel 2026, 2027, 2028 o 2029.
Regole Cruciali per le Minusvalenze:
- Documentazione: Per dichiarare una perdita, devi avere prove certe del costo di acquisto (ricevute dell’exchange o screenshot dei movimenti on-chain). Se non hai il costo d’acquisto, il fisco considera il costo pari a zero e trasforma magicamente una perdita in un guadagno tassabile.
- Compensazione tra asset diversi: Puoi compensare una perdita fatta su Ethereum con un guadagno fatto su Bitcoin o Solana. L’importante è che siano tutte “cripto-attività”.
- Il Quadro RW resta obbligatorio: Anche se sei in perdita totale, il Quadro RW (Monitoraggio) va compilato comunque per dichiarare ciò che ancora detieni. Inoltre, lo 0,2% di imposta patrimoniale (IVAFE/IC) si paga sul valore finale del portafoglio, indipendentemente dal fatto che tu sia in guadagno o in perdita rispetto all’acquisto.
Consiglio tecnico: Se hai grandi minusvalenze da anni passati, assicurati che il tuo commercialista le abbia riportate correttamente nei quadri RT degli anni precedenti, altrimenti non potrai usarle per abbattere le tasse del 2026.
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FAQs
Per l’anno fiscale 2026, l’aliquota ordinaria sulle plusvalenze da cripto-attività è del 33%. Tuttavia, per le vendite effettuate nel 2025 (dichiarate nel 2026), si applica ancora l’aliquota del 26%. Le Stablecoin ancorate all’Euro (EMT) conformi al MiCAR mantengono invece l’aliquota al 26%.
R: Sì. In Italia non esiste una soglia minima per l’obbligo di monitoraggio fiscale. Ogni detenzione di cripto-attività, indipendentemente dal valore o dal luogo di conservazione (Exchange o Cold Wallet come Ledger), deve essere indicata nel Quadro RW (o Quadro W del 730) per il calcolo dell’imposta dello 0,2%
R: L’Agenzia delle Entrate impone il metodo LIFO (Last-In, First-Out). In caso di vendite parziali, si considerano venduti per primi i token acquistati più recentemente. È fondamentale conservare i report delle transazioni per giustificare il “prezzo di carico” ed evitare che il fisco tassi l’intero valore di vendita.
Direttore editoriale, Analista finanziario indipendente e autore di 9 metodi proprietari di analisi finanziaria, e uno di investimenti, pubblicati su relativi libri. Scopri di più su chi siamo e sul nostro lavoro editoriale., oppure leggi tutti i contributi e la biografia di Massimiliano Biagetti.