Redditi da Capitale: Tassazione su Plusvalenze, Dividendi Italiani e Stranieri

Dove devo pagare le tasse sui redditi di capitale:

Utili provenienti dalla partecipazione in società: cioé i dividendi, rientrano in questo gruppo le azioni (emesse da s.p.a. sia quotate che non quotate), le quote di partecipazione emesse da srl, gli utili da associazione in partecipazione e alcuni altri casi (ripartizione di riserve, distribuzione di utile, ecc.).

Impieghi finanziari: all’interno del gruppo delle rendite finanziarie sono compresi interessi e altri proventi che derivano da impiego in attività finanziarie di denaro. Tali impieghi sono comunque non devono essere partecipazioni in capitali di rischio di società ed enti (rientrano in tale tipologia mutui, depositi, conti correnti, obbligazioni, altri titoli diversi dalle azioni, mutui di titoli garantiti, pronti contro termine). La tassazione può essere applicata mediante due regimi alternativi: regime ordinario che prevede l’applicazione di ritenute alla fonte o imposte sostitutive da parte degli intermediari o in alternativa regime del risparmio gestito, il quale prevede l’applicazione di una imposta sostitutiva del 20 % che occorre calcolare sul risultato di gestione inerente il periodo di imposta;

Altri redditi di capitale: in tale gruppo sono comprese le tipologie di redditi di capitali residuali, che pertanto non rientrano all’interno degli utili distribuiti dalle società o dalle rendite finanziarie (fanno pertanto parte di tale gruppo le rendite e le prestazioni annue perpetue disciplinate dall’art. 44 c. 1 lett. c del DPR 917/86, i compensi per le prestazioni di garanzia, i proventi dei capitali affidati in gestione, rendite da Sicav o fondi comuni di investimento). Tali redditi sono in genere assoggettati a tassazione in ritenuta d’acconto o a ritenuta di imposta (la ritenuta è in genere pari al 20 %).

Redditi esteri: L’ultima categoria residuale riguarda i redditi prodotti o erogati all’estero (Sicav o Fondi esteri, redditi da lavoratori esteri, ecc.).

Interessi da conti correnti, oppure interessi da depositi di risparmio.

Guadagno ‘pronto termine’ fatto con titoli.

Guadagni fatti con ETF o con i fondi di investimento OICR (differenza tra cifra del cessione/rimborso e acquisto/sottoscrizione).

Cedole e interessi su obbligazione emesse dallo Stato ( 12,5% per quelle dello Stato italiano) .

I redditi di capitale, devono essere in genere dichiarati in base all’ammontare degli interessi o degli utili percepiti nel periodo di imposta, e sono indicati all’interno del quadro D del modello 730 o all’interno del quadro RL del modello Unico.

Sono esclusi da tale regola i redditi assoggettati alla ritenuta alla fonte a titolo di imposta e i redditi che rientrano nel regime del risparmio gestito (tali redditi non andranno dichiarati), i redditi di fonte estera diversi dai dividendi, i trasferimenti da e per l’estero di denaro, titoli e valori mobiliari da indicare nel quadro RW.